导言
风险资产处置是信贷管理业务的后端环节，项目处置时，往往要回看贷款业务前期各环节历程，这就要求从业人员了解各类资产业务品种、业务实质和业务风险点等。相对于流动资产贷款和固定资产贷款，保理、出口押汇、福费廷等贸易融资类份额占比相对较小，在风险资产处置中也不常见。但随着该类业务的增长，信贷风险的传导加快，这类少数业务的不良资产也加快暴露，下面就为大家简要介绍下这些不良资产中的“少数派”。
一、贸易融资贷款简介
目前，我国是除美国外的世界第二大经济体，贸易顺差仅次于德国位居世界第二，国际及国内贸易体量巨大，为商业银行贸易融资业务提供了广阔平台。
贸易融资是指在国际或国内商品交易中，银行基于商品交易中的存货、预付款、应收款等资产，向交易双方提供的短期融资或信用便利，主要分为国际贸易融资和国内贸易融资两大类。
国际贸易融资包括：进口押汇、出口押汇、福费廷、国际保理、打包贷款、大宗商品国际贸易融资、国际应收账款池融资、内外贸融易通等。
国内贸易融资包括：国内保理、国内信用证项下融资产品、存货融资、国内发票融资、未来货权融资、国内订单融资等。
二、几种常见贸易融资产品对比。
由于国际贸易融资涉及的范围更广，复杂度更高，所以选取国际贸易融资的主要产品进行集中比较。根据融资用途、期限、抵质押物、兑付对象等不同，银行国际贸易融资划分为不同产品类型，各类型间既相互联系存在相同点，又各有特点彼此不同。
下面以常见的国际保理、出口押汇、福费廷等主要针对出口商融资的国际贸易融资产品简要对比如下。
三、可能产生的信用风险及案例
贸易融资类贷款除融资业务外，往往过程中还兼具中间业务和结算业务，国际上有成熟的规则和惯例，且期限较短，抵质押物短期变现能力强，真实贸易背景下并不容易形成风险。
信用风险发生往往源于虚假贸易背景、客户主观恶意违约等，例如：供货商可能制作假单据骗取银行资金，或者发运的商品品质低劣，不符合购买商要求而拒绝付款；购买商可能因为市场行情发生变化、信誉欠佳故意违约；应收账款可能存在无效或可撤销情形，导致银行以应收款质押的债权悬空；买卖双方虚构应收账款骗取融资等。
下面分别以出口押汇及保理案例对风险形成及处置应对进行分析。
案例1—出口押汇。
年，A行为某出口商办理出口押汇业务万美元，出口商品为香料，以应收账款质押，应收账款金额万美元，应收款到期后，A行向对方发出托收汇票被退回，境外交易对手以出口商通知拒付为由不履行付款义务，该笔押汇业务出现风险。该笔业务产生风险的原因是出口商违约，也不排除买卖双方共同骗取融资的可能。A行向开证行、保兑行或进口商收汇基本无望，应立即行使追索权，要求出口商落实还款来源。鉴于出口商是香料生产企业，存货及商品保质期短，应立即启动诉讼程序，及早拍卖存货或成品偿还贷款，避免产生更大的损失。
案例2—国内保理。
年，B行为某企业办理国内保理业务融资万元，以该公司持有的某大型国企应收账款做质押。保理合同到期兑付时，B行才发现借款人另外开立账户，并利用该账户将应收款收妥后挪作他用，由于签订保理协议未对相关事项进行约定，卖方已行使还款义务无法追索，借款人挪用款项后投资失败无财产可供追偿，该笔保理业务形成风险。产生风险的客观原因是借款人挪用资产且盲目投资失败，同时B行经办人员在合同签订及贷后管理方面存在较大漏洞，让借款人钻了空子，造成难以弥补的风险损失。
四、处置过程中需