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TUhjnbcbe - 2021/9/4 22:18:00
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一.融资租赁企业财务风险特征

(一)资金融通活动复杂

作为一种具有较强复杂性的资金融通活动,融资租赁业务往往涉及到比较多的交易环节和当事人。通常情况下,一项融资租赁业务需要融资租赁企业和承租人签订融资租赁合同,和供应商签订租赁物买卖合同,一项融资租赁业务就会牵涉三方当事人。而在实际的融资租赁业务操作中,除了牵涉到上述三方,贷款方、担保方等其他当事人也往往会牵涉其中。由于环节众多,一旦其中任何一个环节没有将风险防范好,那么就都有可能为融资租赁企业带来财务风险。

(二)资金缺乏运营管理

在融资租赁行业正处于发展热潮的形势背景下,部分中小型融资租赁企业为了追求利益,一味地扩大业务规模,但是对资金却缺乏运营管理,导致这部分中小型融资租赁企业往往缺乏应急资金,资金链问题一旦发生,最终给企业造成巨大损失。此外,由于业务特殊性,融资租赁企业负债比率普遍较高。对于大型企业而言,自然可以借助夯实的资金进行多元化投资,从而使企业的资本结构逐渐降低,但是中小型融资租赁企业却无法复制这条路,那么其所面临的财务风险自然也加大。

(三)风险防控方式单一

中小型融资租赁企业由于规模不大,员工数量不多,所以在财务风险防控方面存在方式单一的问题,一旦遭受财务风险,中小型融资租赁企业常常只有被动地接受损失。而对于大型融资租赁企业而言,还可以借助健全完善的财务风险预警机制在财务风险中寻找机会,企业不仅可能不会遭受损失,还可以通过健全完善的财务风险预警机制提前防控风险,从而获得额外的收益。事实上,财务风险原本就具有不确定性的特征,所以并不意味着一旦发生财务风险就一定会给企业带来损失。因此对于中小型融资租赁企业而言,尽快建立健全完善的财务风险预警机制是非常必要的。

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二、融资租赁业务的财务风险类型

(一)利率风险和汇率风险

融资租赁业务中汇率和利率影响着租金收入,与资产价格的关系也是非常紧密的。融资租赁企业的收入来源主要是租赁收入和服务费,减掉银行的融资支出。随着银行利率下降,融资租赁行业的利润大大缩减,在融资租赁期间资产的使用寿命在减少,流动资金比较少,对融资租赁行业的影响也是非常大的。因为租期一般比较长,在这个期间汇率的变化和不稳定也会给租赁收入带来不稳定的因素,可能会出现一些不可预测的风险。

(二)流动性风险

融资租赁企业的资金来源很多都是银行贷款,还有少部分来自资产证券化、债券和海外融资,这些融资除了银行贷款,可以为融资租赁提供的资金是非常有限的。但是融资租赁的周期一般比较长,这就与银行贷款的期限有矛盾,为融资租赁业务的流动资金带来非常大的风险。

(三)租赁资产风险

租赁资产风险主要表现在一下两个方面:一是对租赁资产剩余价值估算不准确;二是租赁资产在出租期间存在风险。融资租赁资产本身具备一定的特点,按照承租人的指示购买并在一定期限内交给承租人使用,租赁期间由承租人负责租赁资产的维护和修理。资产剩余价值在估算过程中如果出现差错,就会影响到整个业务,如果租赁资产变现价值低于估算的价值,融资租赁企业会在变卖或者出租过程中造成损失。在租赁过程中要掌握租赁资产的情况,否则会造成转卖、抵押和毁损的风险。

(四)技术风险

在技术上的风险主要包括以下两个方面:第一,由于市场变化在租赁过程中会引进以下先进的技术,按照企业的需要进行优化,但是在引进技术过程中可能会造成侵权。第二,融资租赁业务中牵扯巨额的大宗资产,会对中小企业的融资租赁业务造成比较大的压力,因此市场会组建一定的信息技术平台,为企业的融资拓宽渠道,然而在实际的信息技术咨询过程中,要对影响企业融资风险的一些因素和條件进行掌握,从而保证融资业务的正常进行。

三、融资租赁业务的财务风险控制措施

(一)强化财务风险防控意识

企业在财务管理中要强化风险意识,要形成良好的财务管理氛围,使得企业财务人员可以树立起风险防范意识,从而在工作中将企业的财务风险降低,利用管理的手段来规避一些不必要的风险。第一,融资租赁领导层要重视财务风险的管理,要在其中起到带头作用,及时

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