O免征企业所得税：
蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；农作物新品种的选育；灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；）林产品的采集；林木的培育和种植；
中药材的种植；牲畜、家禽的饲养；远洋捕捞。
减半征收：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖。
O投资于公共基础设施项目、环境保护、节能节水项目的优惠：1-3年免征企业所得税，4-6减半征收企业所得税。
O投资于新兴产业的优惠：新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，经认定后，在年12月31日前自获利年度起计算优惠期，1-2年免征企业所得税，3-5年25%税率减半征收，并享受到期满为止。
O高新技术企业：国家重点支持的高新技术领域包括电子信息、生物与新医药、航空航天、新材料、高技术服务、新能源与节能、资源与环境、先进制造与自动化八大领域。
认定：申请认定时须注册成立一年以上；企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。科技人员/当年职工总数≥10%。近三个会计年度的研究开发费用总额/同期销售收入总额的比例符合如下要求:①最近一年销售收入小于万元（含）的企业，≥5%。②最近一年销售收入在万元~2亿元（含）的企业，≥4%。③最近一年销售收入在2亿元以上的企业，≥3%，其中企业在中国境内发生的研究开发费用总额/全部研究开发费用总额的比例≥60%。近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。企业创新能力评价应达到相应要求。企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
O合理选择投资区域减轻税负
（1）对于设立在西部地区的国家鼓励类产业企业，年1月1日至年12月31日，减按15%的税率征收企业所得税。国家鼓励类产业企业，是指以《产业结构调整指导目录》中规定的产业项目为主营业务，且占企业总收入70%以上的企业。
（2）对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，上述项目业务收入占企业总收入70%以上的，可以享受企业所得税“两免三减半”优惠政策，具体规定如下：
①内资企业自开始生产经营之日起，第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税；
②外商投资企业经营期在10年以上的，自获利年度起，第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税。
（3）对设在赣州市的鼓励类产业的内资企业和外商投资企业，减按15%的税率征收企业所得税。
民族自治地方的自治机关对管辖区域内的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或免征。自治州、自治县决定减征或免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。
利用投资区域进行纳税筹划:新办企业可以选择税负较低的地区进行投资，享受税收优惠。例如，在西部地区、保税区等注册成立公司。对于已经成立的企业来说，如果已具备其他享受税收优惠的条件，可以考虑迁移;迁移不现实的话，可以采取设立子公司、投资当地企业、进行产权重组等形式，达到享受区域税收优惠的目的。
O利用小型微利企业的优惠政策:年度应纳税所得额≤万，人数≤人，资产总额≤万三个条件
合理利用临界点，小微企业税负降
Eg:资产总额达到万元，有员工60人。年12月初，公司财务经过测算，预计将实现应纳税所得额万元。请针对该公司的情况提出纳税筹划方案。
［筹划］安排一笔2万元的费用，例如，采购办公用品、支付审计费用等，只要这些费用在计算应纳税所得额时能够扣除，则全年应纳税所得额=–2=（万元）。根据小微企业的三个认定标准，可以享受小微企业的税收优惠政策。
O技术转让所得的纳税筹划
《企业所得税法》规定：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过万元的部分，免征企业所得税；超过万元的部分，减半征收企业所得税。
Eg:以万元的价格转让一项通信专利技术，转让成本和相关税费等为万元
［筹划］采用分期收款的方式，将超过万元的所得分摊到以后年度，从而完全利用免征企业所得税的优惠。该公司在签订技术转让合同时，明确分期收款的结算方式，收取万元次年再收取万。
今年：技术转让所得=–=（万元）应纳企业所得税=0
次年：技术转让所得=–=（万元）应纳企业所得税=0
筹划之后应纳企业所得税合计=0
O利息费用的纳税筹划
向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除。向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。
企业向关联方借款的，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：金融企业为5∶1，其他企业为2∶1。
A为B的原料供应商。B需万无法从银行取得借款。从A宏达公司借款万元，期限1年，利率8%，银行贷款利率为5%。息税前利润总额为万元。
［筹划］从A采购原材料万元。赊购，提高采购原材料价格，提高至万元，约定1年后支付。
［税款计算］筹划前：应纳企业所得税=（–50）×25%=.50（万元）；筹划后：应纳企业所得税=（–80）×25%=（万元）
O业务招待费的纳税筹划
税法采用的是“双红线”：列支实际发生额的60%；最高扣除额限制在当年销售收入的5‰以内。
［筹划］60%业务招待费≤5‰销售收入的条件；业务招待费=8.3‰销售收入。也就是说，企业如果按照销售收入的8.3‰安排业务招待费的预算，则可以最大限度地利用税法的扣除限额。
O合理捐赠
企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。纳税人直接向受赠人的捐赠不允许扣除。
全年实现会计利润万元（已经扣除上述捐赠额），方案一：企业直接捐赠现金万元。方案二：企业通过当地民政局捐赠现金万元。方案三：企业通过当地民政局向农户捐赠一批自己生产的产品，生产成本为万元，市价万元，取得民政局出具的公益性捐赠票据（万元）。
［税款计算］
方案一：应纳企业所得税=（+）×25%=（万元）
方案二：可以税前扣除的=×12%=（万元）应纳企业所得税=×25%=（万元）
方案三：捐赠自己的产品视同销售，因此企业捐赠产生的营业外支出为万元，会计分录如下：
借：营业外支出0000
贷：库存商品000
应交税费——应交增值税（销项税额）
可以税前扣除的捐赠额=×12%=（万元），小于实物捐赠支出万元
应纳税所得额=（利润）+（–）（视同销售）+（营业外支出）–（允许税前扣除的捐赠额）=（万元）应纳企业所得税=×25%=.75（万元）
O人工成本的纳税筹划
残疾职工工资的%加计扣除。
职工福利费，≤工资薪金总额的14%，允许税前扣除。
工会经费，≤工资薪金总额的2%，准予扣除。
职工教育经费，≤工资薪金总额的2.5%，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。
高新技术企业的职工教育经费，≤工资总额8%的部分，准予在税前扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。
3.社会保险费：企业按照政府规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金”准予在税前扣除。企业为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务部门规定的范围和标准内，准予扣除。企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费和符合规定可以扣除的商业保险费，准予扣除。除符合规定的以外，企业为职工支付的商业保险费，不得在税前扣除。
4.劳动保护费：准予扣除。
Eg：企业决定每人发放元的防暑降温费。但企业当年的职工福利费支出已经超过了规定的税前扣除标准。［筹划］企业可以购买价值元的防暑工作服、清凉饮料、常用药品等防暑降温用品发放给员工，此项支出属于劳动保护费，在税前可以全额扣除。
O广告宣传费的纳税筹划
广告费和业务宣传费支出≤当年销售收入15%的部分，可以据实扣除；超过的部分，可以结转到以后年度扣除。
自年1月1日至年12月31日，化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
企业筹建期间发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，按上述规定在税前扣除。
烟草企业的烟草广告费和业务宣传费，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
广告费用有点高，合理转换更有效
广告费万元。销售收入为3亿元能够在税前抵扣的广告宣传费用预计为4万元（3亿元×15%），因此建议公司广告直接投入缩减为4万元，同时，改变宣传策略，通过雇用人员在各大商业区和高档住宅区发放宣传资料、在互联网上发布售房信息等方式，将广告宣传费用转化为管理费用。
O选择恰当的销售成本计算方法
先进先出法、个别计价法和加权平均法
O利用折旧政策进行纳税筹划
不计提：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产、以经营租赁租入、融资租赁租出的固定资产、已足额仍使用、与经营活动无关的、单独估价作为固定资产入账的土地。
折旧的计提方法：可以采用双倍余额递减法或年数总和法来加速计提折旧：（1）由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产。（2）常年处于震动、高腐蚀状态的固定资产。（3）生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业这6个行业的企业，年1月1日以后新购进的固定资产，可采用加速折旧的方法。（4）企业年1月1日以后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过万元的，允许一次性计入当期成本费用，在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计提折旧；单位价值超过万元的，可以加速计提折旧。（5）企业持有的单位价值不超过元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用，在计算应纳税所得额时扣除。（6）轻工、纺织、机械、汽车四个领域重点行业的企业自年1月1日以后新购进或自行建造的固定资产，允许加速计提折旧。
计提折旧的最低年限如下：（1）房屋、建筑物为20年；（2）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年；（3）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等为5年；（4）电子设备为3年。
Eg;原有的生产线为万元购入，公司花费1亿元引进了智能设备生产线，淘汰了原有落后的生产线。原有生产线按照直线法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为0。该生产线已经使用8年，剩余折旧年限为2年，账面净值为万元。如果处理的话，市场价格为50万
［筹划］如果企业不对该条生产线处置，需要调增应纳税所得额万元。如进行处置，减少企业当年的所得税税额.5（×25%）万元。年对生产线进行处理，降低企业税负。
O长期待摊费用的纳税筹划
长期待摊费用是指企业发生的应在1年以上进行摊销的费用。在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出应作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：
（1）已足额提取折旧的固定资产、租入固定资产的改建支出；
（2）固定资产的大修理支出（同时满足：修理支出≥固定资产50%以上；修理后的固定资产的使用年限延长2年以上）不同时符合此两项条件的，作为固定资产日常修理支出，直接计入当期费用，从当期应纳税所得额中扣减。
已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销；租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销；固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销；其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。
［筹划］尽量不进行大修，避免将维修费计入长期待摊费用。如果一次性维修费用较高，可以分几次进行，削减每次的维修费支出；在计税基础50%的临界点上，可以采取措施节约开支。
eg：某生产企业对一台生产设备进行大修理，原值为万元，修理费万元。修理前该固定资产还可以使用3年，维修后经济使用寿命延长了3年
［筹划］修理支出万元，≥固定资产的50%，维修后经济使用寿命延长了3年，作为长期待摊费用，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。如果分两次对生产设备进行维修，削减每次的修理费支出，则可以避免计入长期待摊费用，实现一次性税前扣除，获取递延纳税的好处。
O最大化地利用亏损弥补政策
企业应充分利用所得税亏损弥补的政策利好，实现自身利益的最大化。纳税筹划思路如下所述。
（1）加强亏损发生以后年度的投资管理。企业发生亏损后，应尽量避免进行高风险的投资和经营业务，防止亏损面加大，确保以前年度发生的亏损在之后的5年内得到充分、全额的弥补。
（2）利用汇总纳税政策消化亏损。企业的分公司等分支机构发生亏损的，可以直接并入总公司，抵减总公司当期的应纳税所得额。如果企业处于业务扩张时期，将在不同地区组建管理机构，若预计经营初期将发生亏损，则可以采取设立分公司的形式，当期将亏损消化掉。
（3）兼并收购亏损企业。如果企业拟进行兼并收购，则可以将目标瞄准有前景但暂时亏损的企业进行吸收合并，此时被兼并企业丧失独立的法人资格，其发生的亏损可以由兼并企业用以后年度实现的盈利进行弥补。